Audyt firmy Livent – cierpliwy i kamień ugotuje

Data: 27 sierpnia 2014 | Autor: | Brak komentarzy »

W ostatnich tygodniach niemal do sądowego końca (możliwa – i wysoce prawdopodobna – jest jeszcze apelacja) dobiegła jedna z najciekawszych, a jednocześnie stosunkowo mało znanych, afer związanych z fałszowaniem sprawozdań finansowych ostatnich lat. Same doniesienia medialne nie sugerują jednak, jakoby stało się coś wyjątkowego, a przynajmniej nie w świetle coraz liczniej pojawiających się ostatnio (i opisywanych m.in. na łamach Fraud IQ) przypadków niesolidności audytora.

Wyrok dotyczy firmy Deloitte, która została skazana przez kanadyjski sąd na zapłatę niemal 85 milionów dolarów na rzecz wierzycieli upadłego przedsiębiorstwa widowiskowego Livent. Bezpośrednią przyczyną zasądzenia rzeczonej kwoty był fakt, iż audytorzy Deloitte badający sprawozdania finansowe Liventu nie dostrzegli oczywistych przejawów długoletniego fałszowania sprawozdawczości firmy celem stworzenia wrażenia jej lepszej niż w rzeczywistości kondycji finansowej.

Czytaj dalej »


Błąd audytora nie ujawnił oczywistego nadużycia

Data: 29 lipca 2014 | Autor: | Brak komentarzy »

Interesujący z punktu widzenia audytorów śledczych (i nie tylko) wyrok zapadł w ostatnich dniach w nowojorskim sądzie federalnym. Oddalono bowiem pozew akcjonariuszy przeciwko firmie audytorskiej Moore Stephens, zarzucający tej ostatniej poważne zaniedbanie związane z badaniem sprawozdań finansowych chińskiej firmy Puda Coal, notowanej na amerykańskiej NYSE.

Wydaje się, że rozstrzygnięcie przeszło zupełnie niezauważone, ale nie sposób oprzeć się wrażeniu, że stanowi ono niebezpieczny precedens dotyczący odpowiedzialności audytorów finansowych w ogóle, nie tylko pod kątem ich odpowiedzialności za ujawnianie nadużyć. W tej kwestii standardy są różne i niniejszy wpis nie ma na celu rozstrzyganie wyższości amerykańskich Statements on Auditing Standards, polskich Krajowych Standardów Rewizji Finansowej, czy też mających w tym przypadku zapewne również zastosowanie standardów obowiązujących w Hong-Kongu. Ma za to skłonić do refleksji nad zaskakującą konkluzją, do jakiej doszła sędzina Katherine B. Forrest.

Czytaj dalej »


Nadużycia pracownicze drogą do bankructwa

Data: 21 lipca 2014 | Autor: | Brak komentarzy »

Kiedy przy różnych okazjach wspominam, iż w krańcowych przypadkach nadużycia mogą doprowadzić do bankructwa firmy, która padła ich ofiarą, często spotykam się ze spojrzeniami (i nie tylko) mówiącymi “A toś pan sobie powiedział…”. Drążąc temat głębiej, dowiaduję się, że nie ma możliwości, aby korporacyjni oszuści ukradli z firmy wszystko. To prawda. Tylko czy rzeczywiście do upadku firmy niezbędne jest, aby nie posiadała nic? Czy na przykład nie wystarczy zaciągnięcie w jej imieniu gigantycznych zobowiązań? Wieloletnie fałszowanie sprawozdawczości finansowej, ukrywające rzeczywistą kondycję przedsiębiorstwa? Sabotowanie jej infrastruktury w sposób uniemożliwiający działanie operacyjne? Albo – tak jak w dzisiejszym przypadku – po prostu utrata płynności?

Zauważmy, że tego rodzaju zagrożenie dotyczy przede wszystkim firm małych i średnich, a więc tych, które zwykle nie inwestują w bezpieczeństwo finansowe, uważając, iż mają bardziej istotne z ekonomicznego punktu widzenia sprawy. Opisana poniżej sprawa może stanowić przyczynek do dyskusji, czy taka teza rzeczywiście jest uzasadniona.

Czytaj dalej »


Pozorny dowcip z drugim dnem

Data: 15 lipca 2014 | Autor: | Brak komentarzy »

Dotychczas sceptycy bitcoina zwracali uwagę opinii publicznej przede wszystkim na zagrożenia związane z wykorzystaniem tej wirtualnej waluty do celów prania pieniędzy. Tymczasem pomysłowi oszuści nie spoczywają na laurach i wymyślają coraz to nowe „zastosowania” dla bitcoina, które to oczywiście mają tejże waluty przysporzyć przede wszystkim właśnie im. W sukurs przychodzi im przede wszystkim anonimowość oferowana przez nią anonimowość.

W ostatnich dniach internet obiegła interesująca fotografia (patrz niżej), zamieszczona na Facebooku przez właściciela pizzerii 900 Degrees Neapolitan ze stanu New Hampshire i przedstawiająca – zgodnie z nagłówkiem – „Zawiadomienie o wymuszeniu”… I nie jest to pomyłka, jako że zawartość pisma potwierdza intencje jego autora. Otrzymanie identycznych w treści listów potwierdzili także inni właściciele lokali gastronomicznych ze Stanów Zjednoczonych. O ile „Zawiadomienie” dotarło do nich drogą tradycyjną, to spełnienie zawartych w nim warunków wymaga już udania się online.

Czytaj dalej »


Kwoty podprogowe, czyli ziarnko do ziarnka

Data: 3 lipca 2014 | Autor: | Brak komentarzy »

Zgodnie z doniesieniami medialnymi, prostota i długość trwania opisywanego dziś przypadku zadziwiły nawet prokuratora prowadzącego sprawę. Cóż, nie da się ukryć, że wyprowadzenie z jednej firmy w ciągu 10 lat ponad 22 milionów dolarów robi wrażenie, które pogłębia jeszcze relatywny brak finezji w zastosowanym mechanizmie działania duetu sprawców.

Zgodnie z ustaleniami prokuratury, w tym czasie oszuści popełnili 96 pojedynczych przypadków wyłudzenia nienależnych płatności od pracodawcy jednego z nich, Paula Andersona. W kontekście (braku) skuteczności mechanizmów kontrolnych można zacytować stare powiedzenie, iż na biednego (i mającego realne możliwości przeciwdziałania) nie trafiło, jako że ofiarą sprawców padły linie lotnicze Delta Airlines, a także przejęte przez nie w 2009 r. linie Northwest.

Czytaj dalej »