Zarobić da się także na nieoczywistym

Data: 7 stycznia 2014 | Autor: | Brak komentarzy »

Często irytujemy się, że państwo nie ma do nas zaufania, a większość urzędników uważa, że podstawowym pragnieniem obywatela jest nadużycie środków z państwowej kasy. Dywagacje na temat tego problemu zajęłyby zapewne łamy Fraud IQ na następnych kilka miesięcy, ale w dzisiejszym kazusie nie po raz pierwszy chcę po prostu stwierdzić, iż zaufanie do obywatela nie zawsze wychodzi państwu na dobre. Jakiś czas temu wspominałem już o tym, że papier (i większość coraz popularniejszych formatek elektronicznych) zniesie wszystko, przez co niezbędnym elementem każdego procesu dystrybucji środków jest kontrola ich wykorzystania. I mowa tutaj nie tylko o środkach pieniężnych sensu stricto, ale o każdej pomocy materialnej, którą w ten czy inny sposób można zamienić na gotówkę lub wykorzystać do generowania zysku.

Pewien Amerykanin wykazał się doprawdy mrówczą pracą w ramach wymyślonego przez siebie procederu wyłudzania pomocy z federalnego programu wsparcia niezależnego szkolnictwa. Jednym z typów oferowanej przez rząd pomocy jest przekazywanie na rzecz placówek oświatowych sprzętu elektronicznego, głównie komputerowego. Sprzęt ten pochodzi z tzw. nadwyżek zaopatrzeniowych, co nie oznacza jednak, że zawsze są to urządzenia nowe. Nadwyżką jest także sprzęt używany, „zwolniony” przez dotychczasowych użytkowników wskutek reorganizacji, wymiany na nowy itp. Zawsze jednak jest to sprzęt sprawny i w dobrym stanie technicznym, co oznacza, że ma określoną wartość rynkową.

Czytaj dalej »


Kryzys niekiedy sprzyja okradaniu pracodawców

Data: 22 grudnia 2013 | Autor: | Brak komentarzy »

Na łamach Fraud IQ wielokrotnie podnosiłem już kwestię właściwego podziału obowiązków jako jednego z najskuteczniejszych elementów zapobiegających nadużyciom. Warto jednak co jakiś czas ją przypominać, obrazując skutki tego zaniechania kazusami z doniesień medialnych. Wprawdzie nie zawsze możliwe jest, zwłaszcza w mniejszych firmach, zastosowanie należytego rozdzielenia obowiązków, ale niewątpliwie w takich przypadkach należy skompensować tę niedoskonałość prowadzeniem niezależnej kontroli obszaru, w którym taki podział nie jest możliwy do wprowadzenia.

Do czego może prowadzić zaniechanie w tym zakresie? Za przykład posłuży nam sprawa niejakiej Jeanalyn Grace, zajmującej się księgowością, kontrolingiem, gospodarką finansową oraz audytem wewnętrznym (tak, to nie pomyłka!) w firmie Wier Construction. Pani Grace była tam zatrudniona przez 6 lat i do jej pracy nigdy nie zgłaszano zastrzeżeń. A jednak zaledwie kilka tygodni po jej odejściu, właściciele zorientowali się, że wyprowadziła ona w tym czasie z firmy ponad 1,4 mln dolarów…

Czytaj dalej »


Walijska czarna owca wśród audytorów śledczych

Data: 11 grudnia 2013 | Autor: | Brak komentarzy »

Jak wszyscy doskonale wiemy, czasami (a nawet częściej) najciemniej jest pod latarnią. Nie inaczej bywa w świecie nadużyć. I mowa tutaj nie o nadużyciu zaufania, o którym stosunkowo często na łamach Fraud IQ była mowa, ale o uwikłaniu w przestępczy proceder tych, których zadaniem jest walka z nim. Tak jak w policji mamy do czynienia z czarnymi owcami, dokładnie tak samo gatunek ten występuje wśród audytorów śledczych. Żeby nadać opisywanemu kazusowi jeszcze dodatkowego smaczku, zaprzecza on opublikowanej przed paroma tygodniami na Fraud IQ tezie, że słabsza płeć raczej stroni od nadużyć

Zacznijmy jednak od początku, jako że sama oszustka na scenę wkracza nieco później. Przypadek zaczyna się wraz z założeniem przez Walijczyka, Marka Lewisa, fundacji Welsh International School of Climbing and Mountaineering, mającej z założenia organizować górski wypoczynek dla niepełnosprawnych dzieci. Fundacja nie powstała jednak po to, aby realizować swoje statutowe cele, ale wyłącznie dla nielegalnego pozyskiwania środków z państwowego programu Gift Aid.

Czytaj dalej »


Dla dobra dziecka… Wszystko?

Data: 23 października 2013 | Autor: | Brak komentarzy »

Czytelnicy Fraud IQ przywykli zapewne do tego, że w większości opisywanych kazusów ich sprawy przeznaczają sprzeniewierzone środki na podwyższenie swojego standardu życia, ewentualnie na oddawanie się jakiejś kosztownej pasji. Tymczasem bohater dzisiejszego przypadku znacznie odstaje od tej reguły, jako że przywłaszczone pieniądze przekazywał niemal na cele społeczne. Oczywiście kluczem jest tutaj słowo „niemal”…

Były pracownik Australian Meat Processor Corporation, Greg O’Connor, przez ponad 6 lat praktycznie utrzymywał amatorski klub rugby Menai Roosters. Jak większość klubów amatorskich, także i ta drużyna w dużej mierze polegała na dobrowolnych wpłatach pasjonatów. O’Connor zdeklasował jednak wszystkich. Trenerzy, fizykoterapia, sprzęt, wyjazdy, media – wszystko, na co w danej chwili nie było środków, a było niezbędne dla niezakłóconego funkcjonowania klubu, zapewniane było przez 58-letniego księgowego.

Czytaj dalej »


Socjotechnika ułatwia popełnianie nadużyć

Data: 18 września 2013 | Autor: | 1 komentarz »

Brytyjskie media ujawniły w ostatnich dniach arcyciekawą sprawę próby sprzeniewierzenia środków klientów hiszpańskiego banku Santander. Sprawa była połączeniem socjotechniki oraz – co tu dużo mówić – mało wyrafinowanej technologii, ale mimo to odbiła się szerokim echem w środowisku osób zajmujących się bezpieczeństwem instytucji finansowych. Mimo że specjaliści zapewniają, iż podjęty „atak” miał niewielkie szanse powodzenia, to nie zdecydowano się ujawnić zbyt wielu szczegółów, co zapewne miało przeciwdziałać potencjalnym naśladowcom. Sprawę warto jednak opisać, zważywszy na rolę, jaką odegrały w niej mechanizmy socjotechniki.

Najpierw fakty: przed kilkoma dniami policja aresztowała 12 osób planujących kradzież środków zdeponowanych na kontach klientów brytyjskiej części Santander Banku. Przy okazji komunikatu ogłoszono, iż bank narażony był na utratę milionów funtów. Czy tak faktycznie było? Raczej można w to wątpić, co nie znaczy, że sprawa jest błaha. Obrazuje bowiem, jak łatwo przeniknąć na teoretycznie chronione zaplecze oddziału bankowego i przeprowadzić tam nie do końca legalne działania.

Czytaj dalej »