Dekada w nadużyciach finansowych okiem COSO

Data: 6 sierpnia 2010 | Autor: | Brak komentarzy »

Czerwcowy numer Forbesa (wydanie US) zawiera artykuł Jima Kaplana (znany między innymi z prowadzenia serwisu auditnet.org) zatytułowany Why Corporate Fraud Is On The Rise. Zachęcony tytułem miałem nadzieję na przemyślenia doświadczonego audytora w temacie nadużyć, a tymczasem zawiodłem się…

Artykuł Kaplana okazuje się być bowiem jedynie omówieniem opublikowanego mniej więcej dwa miesiące temu raportu COSO zatytułowanego Fraudulent Financial Reporting: 1998-2007. Raport jest rzeczywiście ciekawy, z jednym małym ale: dotyczy tylko nadużyć związanych z manipulacją sprawozdaniami finansowymi, a ponadto oparty jest jedynie o rynek amerykański i to tylko o przypadki nadużyć zidentyfikowane i zbadane przez SEC (jest ich łącznie 347).

W największym skrócie raport potwierdza to, co można by przypuszczać: rośnie nie tylko ilość przypadków nadużyć, ale także jednostkowa wartość ich następstw finansowych (niekoniecznie strat – raczej pieniężnej skali nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym).

Czytaj dalej »


Wywiad z Harrym Markopolosem

Data: 29 czerwca 2010 | Autor: | Brak komentarzy »

W czerwcowym numerze magazynu Internal Auditor znalazł się stosunkowo krótki wywiad z „pogromcą Madoffa”, Harrym Markopolosem, pod tytułem Fighting the Good Fight.

Podstawowym przesłaniem, jakie Markopolos przekazuje w swoich wypowiedziach, jest konieczność nieustępliwej walki z nadużyciami, która – przynajmniej w jego przypadku – przynosi owoce nieraz po długich latach oczekiwania, na sadzie „oliwa nierychliwa”. Markopolos uprawia nieco autopromocji, twierdząc, że zajęło mu ok. 5 minut lektury prospektu reklamowego funduszu Madoffa rozpoznanie, iż był on szwindlem, a następnie 4 godziny poświęcił na stworzenie modelu matematycznego udowadniającego tę tezę. Gorzej, że argumentów tych nie chcieli kupić przez długie lata ani jego szefowie, ani przedstawiciele SEC (amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd).

Czytaj dalej »


Projekt nowych regulacji zapobiegających manipulacjom giełdowym

Data: 23 czerwca 2010 | Autor: | Brak komentarzy »

Portal forsal.pl publikuje wywiad z Iloną Pieczyńską-Czerny, dyrektor Departamentu Emitentów w Urzędzie Komisji Nadzoru Finansowego, dotyczący planów KNF zaostrzenia obowiązków informacyjnych, co służyć ma zwiększeniu ochrony uczestników rynku kapitałowego. Główny nacisk ma być położony na wykonywanie obowiązków informacyjnych, przede wszystkim na terminowe ujawnienia istotnych informacji, jak również zaostrzenie przepisów mających zapobiegać wykorzystywaniu informacji poufnych (insider trading). Nie zdecydowano jednak jeszcze, czy będą to propozycje zmian w przepisach, czy też „jedynie” rekomendacje zawarte w kodeksie dobrych praktyk spółek giełdowych. Niezależnie od formy, przyszłe rozwiązania mają chronić inwestorów przed manipulacjami giełdowymi ze strony osób mających dostęp do ważnych dla losów spółek informacji.


Raport FirstData o zagrożeniach fraudowych 2010

Data: 21 czerwca 2010 | Autor: | Brak komentarzy »

First Data logoFirstData, jedna z największych światowych firm procesujących płatności elektroniczne, opublikowała właśnie raport Fraud Trends in 2010.

Autorzy raportu w charakterystyczny sposób prezentują rynek nadużyć jako klasyczny rynek podlegający prawom podaży i popytu. Jest to o tyle uzasadnione, że towarem numer 1 stała się informacja (dane), zaś jej „uwirtualnienie” likwiduje praktycznie wszystkie potencjalne bariery w jej przepływie. I tak, przywołując badania firmy Symantec z lat 2007-8, największy udział w światowym rynku „dóbr i usług” związanych z nadużyciami mają:

  • dane dotyczące kart kredytowych – 18% (cena 1-100 USD),
  • dane uwierzytelniające do rachunków bankowych – 13% (2-1.000 USD),
  • działające konta e-mailowe – 9% (5-12 USD).

Czytaj dalej »


Oszustwa kartowe – statystyki za 2009

Data: 15 czerwca 2010 | Autor: | Brak komentarzy »

Podaję za „Gazetą Bankową”, a ona za NBP (dla zainteresowanych: szczegółowe statystyki dotyczące informacji o transakcjach kartami płatniczymi można znaleźć na stronach NBP).

W 2009 roku liczba nielegalnych transakcji kartami płatniczymi wyniosła 35.841, zaś ich wartość to niebagatelna kwota 26.072.284 PLN. To o trochę ponad 13% więcej ilościowo niż w roku 2008 (31.673 transakcje), ale aż 22% więcej wartościowo (21.309.504 PLN). Wynika z tego zatem, że biznes karciany staje się dla przestępców coraz bardziej opłacalny. Należy też pamiętać, że przytoczone przeze mnie dane nie są do końca pełne, ponieważ nie obejmują transakcji dokonanych na terenie Polski za pomocą kart wydanych w innych krajach (skradzionych lub skopiowanych). Na pewno obciążyły one koszty polskich banków, przynajmniej w wypadku kart z chipem (jak wiemy, zgodnie z liability shift ostateczne koszty nielegalnej operacji ponosi strona niekompatybilna ze standardem EMV).

Czytaj dalej »