A jaki jest cykl audytu w Twojej firmie?

Data: 30 kwietnia 2013 | Autor: | Brak komentarzy »

Od dłuższego czasu na łamach Fraud IQ nie pojawił się nowy casus, co niniejszym skrzętnie nadrabiam. Ponieważ w jednym z ostatnich wpisów pozwoliłem sobie na wrzucenie kamyczka do ogródka audytu wewnętrznego, tym razem publikuję wpis przedstawiający tę funkcję w całkowicie innym świetle. Jak wiadomo, audyt wewnętrzny nie plasuje się zbyt wysoko jako metoda wykrywania nadużyć – wprawdzie wg ostatniego Raportów do Narodów ACFE wymieniany jest jako trzeci w kolejności najczęstszy sposób ujawniania nieprawidłowości, ale jednocześnie ujawnia on głównie stosunkowo drobne incydenty (mediana wartości strat to 81 tysięcy dolarów, co lokuje go w ogonie stawki). Opisywany przypadek jest jednak znaczącym wyjątkiem na tle statystyki.

W roku 2011 audyt wewnętrzny zobowiązań i rozliczeń z wierzycielami firmy Proformance Apparel Group LLC ujawnił gigantyczną wprost liczbę wielokrotnych płatności z tytułu wynagrodzenia na rzecz kontroler finansowej firmy, Elizabeth Ann Masters. Ostatecznie, po zsumowaniu wszystkich kwestionowanych płatności, okazało się, iż pracownica wyprowadziła z firmy ponad 5,7 miliona dolarów w ciągu 9 lat. Materiał dowodowy wykazał, że pierwsza nieautoryzowana płatność została dokonana już w drugim miesiącu jej pracy na rzecz Proformance Apparel Group. Jak można się domyślać, jej apetyt rósł w miarę dokonywania kolejnych oszustw – o ile w pierwszym roku zatrudnienia wyprowadziła z firmy „tylko” 134 tysiące dolarów, to w ostatnim było to już 1,2 miliona. W ciągu całego okresu wyprodukowała ponad 700 dodatkowych czeków na swoją rzecz.

Czytaj dalej »


Wyłudzenia z serwisów pożyczkowych – faktyczna nowość?

Data: 24 kwietnia 2013 | Autor: | Brak komentarzy »

Dzisiejsza prasa (m.in. „Dziennik” i „Puls Biznesu”) dość szeroko rozpisuje się o wyłudzaniu pieniędzy z sieciowych serwisów pożyczkowych, określając go jako „nowy patent”. W moim odczuciu jest to nadmierne uhonorowanie schematu bazującego na znanych od wielu lat technikach oszustw. To, co faktycznie zrobili przestępcy, to proste połączenie możliwości, jakie daje odmiejscowione zaciąganie zobowiązań z oszukańczym pozyskaniem danych potwierdzających wiarygodność klienta. Do tego ostatniego celu wykorzystywany jest w nim obecny wszak od wielu lat w sektorze bankowym proceder otwierania rachunków bankowych na dane, które zostały skradzione, wyłudzone bądź pozyskane od „słupa”.

Jako klucz do całego procesu media odkrywają usługę świadczoną przez coraz większą grupę banków, a polegającą na otwarciu rachunku niemal w całości on-line. Osoby pamiętające początki mBanku i Inteligo na pewno kojarzą, że w tamtym okresie przy „otwarciu rachunku on-line” w sieci tak naprawdę wypełniało się jedynie sam wniosek, a następnie i tak należało podpisać umowę i pozostałe dokumenty, które przywoził do nas kurier. Do jego zadań należało także potwierdzenie tożsamości klienta (dodatkowo banki wymagały zresztą dostarczenia z dokumentami kopii dowodu osobistego). Jednak od mniej więcej dwóch-trzech lat proces ten przeszedł rzeczywiście praktycznie w całości do sieci i reklamowany jest jako „otwarcie rachunku przelewem”.

Czytaj dalej »


Słaba kontrola wewnętrzna Instytutu Audytorów Wewnętrznych

Data: 15 kwietnia 2013 | Autor: | Brak komentarzy »

Przed dwoma miesiącami opisywałem przypadek sprzeniewierzenia przychodów firmy doradczej Grant Thornton, traktując go z jednej strony jako praktyczny casus, a z drugiej jako podkreślenie, że czasami najciemniej jest pod latarnią. Tymczasem rzeczywistość lubi nas zaskakiwać i błyskawicznie podsunęła mi inny przypadek o podobnym charakterze, aczkolwiek tym razem ofiarą nadużycia padła instytucja chyba jeszcze bardziej symptomatyczna – Instytut Audytorów Wewnętrznych… A konkretnie jego waszyngtoński oddział.

Nie można przejść obok tego faktu obojętnie, biorąc pod uwagę, że jednym z obowiązków audytorów wewnętrznych jest zapewnienie rozsądnego stopnia pewności, że organizacja posiada odpowiednie mechanizmy kontroli wewnętrznej zapewniające ochronę przed ryzykiem oraz stratami. Najwyraźniej, podobnie jak w przypadku firmy GT, tym razem własne kontrole wewnętrzne ekspertów nie spełniały tego warunku. Porzucają ironię, jest to z pewnością cenna lekcja pokory nie tylko dla bezpośrednich ofiar tego przypadku, ale dla wszystkich, którzy w zakresie obowiązków mają ochronę bezpieczeństwa finansowego organizacji.

Czytaj dalej »


AML priorytetem w zapobieganiu przestępczości finansowej

Data: 4 kwietnia 2013 | Autor: | Brak komentarzy »

Zawód audytora śledczego coraz wyraźniej wpisuje się w realia rynku pracy, czego następstwem jest przyrost organizacji zawodowych działających w obszarze zwalczania nadużyć. Trzeba z przykrością przyznać, że wiele z nich (a w zasadzie w obecnych realiach większość) to twory typowo komercyjne, obliczone na szybki zysk i nie dające w zamian niemal nic ich członkom. Niemniej jednak pojawiają się również organizacje, które – przynajmniej na dzień dzisiejszy – wydają się z powodzeniem rzucać rękawicę okrzepłemu już na rynku Association of Certified Fraud Examiners.

Jednym z przykładów tego typu organizacji jest amerykańskie Association of Certified Financial Crime Specialists. Działa ono zaledwie od połowy 2011 roku, ale jest już wyraźnie rozpoznawalne w branży, a dodatkowo na przełomie marca i kwietnia uruchomiło własny program certyfikacyjny. W zasadzie dynamika jego działania nie powinna dziwić, gdyż jednym z jego założycieli jest doskonale znany i ceniony w branży Charles Intriago, wcześniejszy założyciel Association of Certified Anti-Money Laundering Specialists.

Czytaj dalej »